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（一）辦理現金收付和銀行結算業務；
嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據有關人
員審核簽章的收、付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開
支項目，必須經過會計主管人員、公司領導審核簽章，方可辦理。收付
款后要在收付款憑證上簽章；
（二）庫存現金不得超過銀行核定的險惡，超過部分要及時存入銀
行。不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金；
（三）嚴格控制簽發空白支票；
如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時，必須在支票上
寫明，收示單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額的報銷期限，并
由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及
時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯
誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即
向銀行辦理掛失手續；
（四）編制和保管會計記賬憑證；
根據審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內
容必須填齊，附有原始憑證。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整并
正確使用會計科目。要妥善保管會計憑證，應按編號順序，折疊整齊，按
月裝訂成冊，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；
（五）登記現金和銀行存款日記賬；
1、根據記賬憑證，逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬，做到日
清日結。現金的賬面余額要同時及庫存現金核對相符。銀行的賬面余
額要及時與銀行對賬單核對，月末要編制”銀行存款余額調節表”，使賬
面余額與對賬單上余額調節相符，對于未達賬項要及時查詢，要隨時掌
握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給
任何單位或個人辦理結算：
2、出納員不得兼管收入、費用債權、債務賬薄登記工作以及稽
核工作和會計檔案保管工作：