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（一）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)人
員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)
支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付
款后要在收付款憑證上簽章；
（二）庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的險(xiǎn)惡，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀
行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金；
（三）嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；
如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上
寫(xiě)明，收示單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報(bào)銷(xiāo)期限，并
由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及
時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)
誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即
向銀行辦理掛失手續(xù)；
（四）編制和保管會(huì)計(jì)記賬憑證；
根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)
容必須填齊，附有原始憑證。填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整并
正確使用會(huì)計(jì)科目。要妥善保管會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)按編號(hào)順序，折疊整齊，按
月裝訂成冊(cè)，加蓋封面、封底、蓋章歸檔；
（五）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；
1、根據(jù)記賬憑證，逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日
清日結(jié)。現(xiàn)金的賬面余額要同時(shí)及庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行的賬面余
額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬
面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，要隨時(shí)掌
握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給
任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算：
2、出納員不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)賬薄登記工作以及稽
核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作：